浅谈银行内部控制建设

浅谈银行内部控制建设
桂林市商业银行
孙玉琼
内容摘要：随着全球金融一体化，原有的内部控制体系需要及时修订、完善，本文通过分析当前商业银行内部控制现状，就完善商业银行内部控制建设提出几点尝试性建议。
关键词：商业银行、内部控制、现状、建议
目前银行正面对全球性金融危机的挑战，如何在这场没有销烟的战争中夺取胜利，进一步完善内部控制机制尤为重要。
商业银行内部控制就是商业银行为实现安全性、效益性、流动性的经营管理目标，通过制定并实施系统化的制度和程序，对经营风险进行有效识别、评价、控制、监测和改进的动态过程的机制。它包括五个相互关联的因素：内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。为适应现代化银行管理要求，银监会提出了“管法人、管风险、管内控，提高透明度”的管理理念。可见内部控制建设在银行发展中的战略地位。
我国银行内部控制所存在的问题分析
近年来我国金融秩序有很大好转，许多国际先进管理理念和好管理制度进入我国金融系统，但新形势下还存在一些问题：
公司治理结构不健全，内部组织架构不合理
公司治理的核心是所有权与经营权的分离和制衡，在所有权与经营权未分离情况下，造成内部人控制的出现，使公司法人权力得不到很好的牵制。可能大大提高商业银行的风险水平，严重会造成商业银行破产，不但损害在款人的利益，而且破坏社会稳定。未建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，监督部门无直接向董事会和最高管理层负责的体制。决策体系构造不合理，监督机制有效不足，使风险得不到很好控制，从而在一定程度限制了银行内部控制的有效运行阻碍了银行的发展。
内部控制制度不健全、风险控制文化在银行内未真正建立
内部控制制度就是要明确每一个环节和岗位的权力和责任，但目前一些商业银行内部控制制度在部门与部门之间互不关联、相互割裂。内部控制制度不适应银行新兴业务发展的需要，在会计核算手段上趋商业化、科学化的同时，原有的监督机制已不适应新兴业务发展的需要，形成了内部控制领域的空白点；加上会计部门缺乏既懂业务又懂微机的复合型人才，导致犯罪分子利用计算机犯罪案件时有发生。未明确设定可接受的风险程度使风险无法得到有效控制，制度执行随意性和难度大。内部控制是由人和制度构成的，人是所有制度的制定者，也是执行者。它需要董事会、高级管理层和各级员工共同努力才能实现的过程。特别是基层机构的部分工作人员还未