会计从业资格考试会计基础分录大全

会计从业资格证会计基础分录大全 一、筹集资金时 1、收到投资

借：银行存款（货币资金） 或：固定资产（设备、房屋） 无形资产（专利权等）等 贷：实收资本

2、股份有限公司发行股票方式设立： 借：银行存款

贷：股本（面值部分）

资本公积（溢价收入-发行费用） 3、向银行借入借款 借：银行存款

贷：短期借款（一年以内，包括一年） 或：长期借款（一年以上） 4、资本公积转增资本 借：资本公积 贷：实收资本 二、 购进时：

1、购进材料，验收入库（材料成本的计算）

借：原材料（包括运杂费等）

应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：库存现金/银行存款（付款或支票）/其他货币资金（本票、银行汇票）/应付票据（商业汇票）/应付账款（款未付）/预付账款（款已预付）等

①发票与材料同时到 借：原材料

应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 ②发票先到

借：在途物资（含运费）

应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 等货物到达时 借：原材料 贷：在途物资

③材料已到，月末发票账单未到 借：原材料

贷：应付账款－暂估应付账款

注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理 上述为实际成本法核算，若用计划成本： ①购进时： 借：材料采购

应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 ②货物入库时 借：原材料 贷：材料采购

借贷方之间的差额计入“材料成本差异”，借方核算超支差异，贷方核算节约差异。 三、生产过程

1、从仓库领用材料

借：生产成本——A产品（A产品领用材料） ——B产品（B产品领用材料） 制造费用 （车间一般性耗用材料） 管理费用 （管理、财务部门领用材料） 销售费用 （销售部门领用材料）等 贷：原材料——XX材料 2、计算（结转）本月工资

借：生产成本——A产品（A产品工人工资） ——B产品（B产品工人工资） 制造费用 （车间管理人员工资） 管理费用 （厂部管理部门人员工资，含财务人员） 销售费用 （销售部门人员工资）等

贷：应付职工薪酬

3、从银行提取库存现金，备发工资 借：库存现金 贷：银行存款

4、以库存现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金

5、计提（或预提）银行短期借款利息 借：财务费用 贷：应付利息

6、支付本季度短期借款利息

借：应付利息 （前两个月已预提的利息） 财务费用 （本月的利息） 贷：银行存款 （支付的利息） 7、计提本月固定资产折旧

借：制造费用（车间设备折旧） 管理费用（厂部固定资产折旧） 销售费用（销售部门折旧） 贷：累计折旧 8、职工报销药费

借：应付职工薪酬（在职职工） 管理费用 （退休人员） 贷：库存现金

9、用库存现金购买办公用品 借：制造费用（车间办公用）

管理费用（管理部门办公用） 销售费用（销售部门用） 贷：库存现金

12、出差人员借支差旅费 借：其他应收款——XX 贷：库存现金

13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款） 借：管理费用（或制造费用）（报销的金额） 库存现金（退回的款项）

贷：其他应收款——XX（原来借支的金额） 14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项） 借：管理费用（或制造费用）（报销的金额） 贷：其他应收款—XX（原来借支的金额） 库存现金 （补足的库存现金） 15、月末，分配并结转制造费用 借：生产成本——A产品 ——B产品 贷：制造费用

16、月末，结转完工入库产品成本 借：库存商品——XX产品 贷：生产成本——XX产品 四、 销售时

1、销售产品，取得收入

借：库存现金/银行存款（收到支票、本票、银行汇票或存款存入银行）/应收票据（收到商业汇票）/应收账款（未收到款项）/预收账款（款项已预收）等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税 （销项税额） 2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续

借：应收账款——XX单位 贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额） 银行存款 （代垫的运杂费）

3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等 借：销售费用 贷：银行存款 4、收回欠款存入银行