事业单位内部控制存在的问题及产生原因对策

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事业单位内部控制存在的问题及产生原因对策 新疆生产建设兵团农十师幼儿园 黄梅 摘要：内部控制无论是对于企业还是事业单位都有着重要的作用 . 随着我国经济的高速发展，济制度的改革浪潮不断高涨，这样的背经在

的范围中，本无法满足当前事业单位的各种需要。根 ()核奖惩制度存在问题。许多事业单位在对相关人员进行考核 2考奖惩时，往以各项任务和目标的实现程度来衡量，有对长效的内部往没控制机制的实现效果进行考察，而使得考核机制存在缺陷，致贪污从导腐败行为的产生。 二、善事业单位内部控制的一些方法策略改 (完善单位的内部控制制度一)当前我国并没有相关的事业单位内部控制管理办法，因此，业单事

景下 .业单位的内部控制虽然取得了一定的进步，是仍然存在一定事但的问题。本文主要对当前事业单位内部控制存在的问题及原因进行分 析 .出了一些解决这些问题的对策和方法提关键词：业单位事内部控制策略

目前有关行政事业单位内部控制的法规尚未出台 .但由于事业单

位编制管理等性质比较特殊，在资产监管松懈、存岗位设置不健全、资源浪费等诸多问题，因此，强事业单位内部控制就显得更加重要。加 一

位可以参考一些企业内部控制制度，后根据本单位的实际情况 .然制定 出一套全面、行的单位内部控制制度。将这一内部控制制度执行到可并

、

当前事业单位内部控制中存在的问题以及原因分析

单位的各项工作，及到单位的每一位员工身上，正实现内控制度的普真全面和高效。开展内部财务控制时，位负责人应在内控体系中处于在单

(相关人女对于内部控制的意识较为淡薄一)内部控制意识在整个内部控制过程中占有重要的地位，是顺利开展内部控制的基础和保证。一些事业单位 .关的领导缺乏开展内部在相控制的意识，位中并没有建立起相应的内部控制制度，际工作中，单实 往往利用一些财务制度或者相关的工作经验代替内部控制制度。外 .

此

领导地位，对单位内部控制体系的建立健全及时有效实施负责，对单应 位中的各项工作进行详细的审查和监管，免死角的产生，到事业单避做位的全面内部控制。 (加强事业单位相关会计工作人女的素质 .升财务工作质量二)提加强会计人员的监督管理，高会计队伍的整体素质，强化单位提是内部控制的必然要求。立会计人员继续教育长效机制，于从事财务建对工作的人员要进行经常性的培训。范其各种财务行为，持所有会计规坚人员的持证上岗原则，对其进行不定期的考核。另外。业单位还应并事该对会计核算行为进行必要的规范，施内部审核制度。而不断提升实从财务工作质量。 (加强组织机构和岗位设王控制三)

还有一些事业单位虽然建立了一些内部控制制度 .但往往是从别的单位或企业照搬过来，少与自身单位实际情况的有效结合 .得内部控缺使 制无法实施或者存在较大漏洞。 (相关的内部控制制度存在一定问题二)

()业单位的内部控制方法不健全。当前的事业单位中，于编 1事在由制等方面的原因，些岗位的人员相对紧张 .往需要一个人兼职多个 一往岗位，也包括一些相互不兼容的岗位之间的兼职现象，而使得事业这从单位一些岗位的岗位职责不够明了。进而使得事业单位中的一些内部控制制度无法得到贯彻实施，内部控制的作用和实施意义无法实现。此外这种现象的存在，还可能使得事业单位管理过程中各种漏洞的影响放大化，从而给单位的内部控制管理带来许多问题。 ()业单位中内部控制制度在执行时力度不够。在一些事业单位 2事

对事业单位的财务机构以及相关人员的设置上进行必要的规范，

对于一些存在不相容职位做到坚决分离。有效的内部控制目标的实现 取决于组织机构和岗位设置是否合理、否坚持了“相容职务相互分是不

离”的原则。要加强关键点的控制：过分析业务处理过程。出业务还通找流程中的关键控制点。抓关键点的控制，以有效降低内部控制成本，可 提高内部控制效率。

(加强监督，格奖惩，呻)严强化内部控制

相应的生产经营活动较少，而使得其忽视了内部控制工作，种工作从各 之间缺乏联系，谈不上事业单位各种基本的内部牵制、务分析等制更财度的实施和执行，些基本的复核审批制度没有得到严格的执行 .而一从

事业单位要设立专门机构或指定专人具体负责内部会计控制执行 情况的监督检赢，要制定定期实行内部会计监督和内部审计监督的自

使得事业单位的经费开支、金使用等处于一种混乱的状态。资由于内部 控制的丧失，得单位在财务管理中处于一种不利的地位。使

我考评制度。府财政、政审计部门要集中重点对各单位内部会计控制执行的结果，即收支核算是否符合国家统一的会计制度进行监督，内部监 督与外部监督并重，保内部会计控制的贯彻实施。园在开展这一过确我程时，用的是重大开支必须依次由经办人、管领导、要领导联审采分主

()务预算编制缺乏科学性和合理性， 3财预算执行过程中随意性大， 导致预算没有发挥作用。有的事业单位在年初编制预算时没有进行科

学的分析，于一些部门经费审批人没有实施相关的责任制。此外，对事 业单位部门之间的预算行为还不成熟，很多项目并没有编制到预算中

联签方可在财务部门办理。任何人不得给自己设置奖金或提高报销标 准，得审批自己的各项费用支出。外，立严格的奖惩制度，内部不此建对控制制度健全、行得好的部门进行奖励。执 总之，国事业单位的内部控制工作还存在许多问题。业单位必我事须建立健全科学、效的内部控制制度，每一关键控制点的责任明确有将到人，能确保将内控制度落到实处，进事业单位的全面健康发展。才促 参考文献：

去，而使得资金无法按照正常的预算进行使用，多不严格的资金管从很 理行为随处可见。 (缺少必要的内部监管考榷机制三)

() 1事业单位内部审计行为不力。在许多事业单位并没有相关的约束监督机制，部的审计行为还处于相对落后的位置 .内即使审计后也缺少必

要的解决办法和考核制度。此外，业单位的审计部门往往是在一事 些财务部门的管理下，自身缺少必要的独立和权威性，法真正实现审无

[] 1陈枫 .论事业单位内部控制的完善对策，国经贸，O04试中 2 1 (1 [肖成义 .业单位内部控制的问题及对策，代商业，0 9 2】事现 2 O 01

计部门的真正作用。而且当前事业单位的审计行为还停留在传统意义 1 8财经界 Moiy i l l I e j