【习题1】某酒厂2009年7月份发生如下经济业务：

（1）销售粮食白酒20吨，不含税单价6000元/吨，销售散装白酒8吨，不含税单价4500元/吨，款项全部存入银行。

（2）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒4吨，不含税单价3200元/吨，货款已收回。

（3）用自产的散装白酒10吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。

（4）该厂委托某酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨，每吨不含税单价为8000元。

计算该酒厂当月应纳消费税税额（注：粮食白酒定额税率0.5元/500克；比例税率为20%）。

分析过程：

（1）第1笔业务应纳消费税为：

(20×6000+8×4500)×20%+(20×2000+8×2000)×0.5

=31200+28000=59200（元）

（2）第2笔业务，应按薯类白酒征税，应纳消费税为： 4×3200×20%+4×2000×0.5=2560+4000=6560（元）

（3）第3笔业务，视同销售，应纳消费税为：

10×4500×20%+10×2000×0.5=9000+10000=19000（元）

（4）第4笔业务，按酒类最高税率计算，应纳消费税为： 6×8000×20%+6×2000×0.5=9600+6000=15600（元）

（5）当月合计应纳消费税税额为：

59200+6560+19000+15600=100360（元）

［习题2］某轮胎厂系增值税一般纳税人，流转税纳税期限为1个 月。该厂4月份发出橡胶一批，实际成本36 000元，委托某橡胶制 品厂加工车用内胎，收回后将与自制外胎生产卡车轮胎。该厂5月 份有关情况如下：

（1）收回委托加工的车用内胎1 000个，支付加工费22 500元，增值税3 825元，取得对方开具的增值税专用发票；同时，按规定向橡胶制品厂足额支付了消费税（该橡胶制品厂没有同类车用内胎的销售价格），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。

（2）生产车间领用委托加工收回的车用内胎500个，与自制外胎生产卡车轮胎。

（3）销售委托加工收回的车用内胎400个，开具普通发票，发票上列明的金额为32 760元。

（4）售卡车轮胎450个，开具的增值税专用发票上列明的销售额为180 000元。发生运杂费2 340元，其中：运费2 100元、装卸费240元，取得由运输部门开具给该轮胎厂的运输发票。

已知上月增值税留抵税额14 828元。